【莫的问题财税课堂】企业税务合规知识整理来了！

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  税务管理和经营是企业日常经营的重要部分，企业尚未出现税务风险，并不代表没有风险，如何规避可能或潜在的税务风险也特别的重要。加强企业税务管理，可以有效规避税务风险，降低企业税收成本，促进企业的稳健发展。

  在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、非货币性资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当按照有关规定法律法规缴纳增值税。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳公司所得税。

  这里规定的企业主要是指居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

  在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，需要依照有关规定法律规定缴纳个人所得税。

  《中华人民共和国个人所得税法》规定个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。企业在向员工或其他劳动者支付工资报酬的时候，应当履行个人所得税的代扣代缴义务。

  在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人以及在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照规定缴纳印花税。

  在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当按照法律规定缴纳契税。

  《中华人民共和国契税法》第二条规定，本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：

  （二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（不包括土地承包经营权和土地经营权的转移）

  以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

  转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当缴纳土地增值税。

  企业在税务管理工作中如果没有提前进行风险防控，就有很大的可能性因为疏忽等原因引发一系列税务风险。

  企业必须要格外注意虚开发票的风险，包括开票单位与收款单位的一致性，以及票面记载的货物单价等数据与实际入库收货的数据的一致性。

  用于集体福利和个人消费的进项税；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等进项税；非正常损失的购进货物，和相关的加工、修理、修配劳务和交通运输服务都属于不能抵扣的进项税。

  销售收入未及时进行入账处理，也会给公司能够带来税务上的法律风险，包括现金收入的入账、按规定给客户开具发票并入账等。

  除了应正常纳税的货物价格，购货方收取的手续费、补贴、运输装卸费等价外费用也应该按规定纳税。

  收入和成本费用是计算企业所得税应纳税额的重要依据，也是带来企业所得税风险的两个重要方面。

  企业作为员工个人所得税的扣缴义务人，必须要清楚个人所得税缴纳需要合理规避的风险。包括为职工购买的各类商业保险以及一些非货币形式的个人收入是否按规定进行了扣缴。需要非常注意的是实行员工股票期权计划的公司，员工行权时获得的差价收益，也需要按工资薪金所得进行个人所得税的缴纳。

  多缴税款不仅提高了企业的税收成本，还会影响企业的利润，带来不必要的经济损失，主要是企业在日常税收管理时未做好统筹规划，以及未及时跟进相关税收政策引起的。

  企业纳税流程不规范，导致应缴税款未缴纳或少缴，会面临被税务稽查的风险，不仅会被扣处罚金，还会影响企业的形象和声誉。

  企业应在全公司范围内加强诚信纳税的倡导，同时要加强税务相关法律培训，及时学习跟进相关税务政策，加强前期的风险防控，定期评估税务风险。

  企业可通过设立专门的税务管理部门来防范风险，明确各业务部门的纳税职责。也能借助一些外部的专业税务代理，做到合法系统的税务规划。

  税务机关会对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况做检查监督，企业应当积极努力配合调查，提供相关材料，与税务部门进行积极的沟通，促进问题的解决。